Новости, полезное

Виды кредитной задолженности, классификация

В процессе работы каждого предприятия возникают ситуации, когда образуются различные виды долгов, в частности дебиторская и кредиторская задолженность. Их наличие не всегда положительно сказывается на ведении бизнеса, может стать причиной судебных разбирательств и банкротства.

дебиторская и кредиторская задолженность

Дебиторская и кредиторская задолженность, их особенности

Наличие дебиторской задолженности (ДЗ) свидетельствует о том, что фирма оказала услуги, отгрузила материалы или реализовала товары на определенную сумму, а оплату не получила. Сделав предоплату, она будет считаться кредитором до закрытия долга.

Сроки получения средств регулируются договором. Если они не превышают запланированных, то предприятие работает в обычном режиме. Когда расчеты не происходят слишком долго, кредитор лишен возможности использовать свои активы для осуществления дальнейшей деятельности, оплачивать налоги, выдавать зарплату сотрудникам, закупать новые партии материалов для работы.

Невозврат долгов может привести к тому, что компания будет вынуждена брать займы для осуществления своей деятельности, являясь в это время кредитором.

В это время контрагент, получивший в кредит материалы или предоплату, временно увеличивает свои активы. Ему выгодно затянуть ситуацию с отдачей долга кредитору, особенно во время инфляции.

Классификация дебиторской задолженности

Существуют различные причины образования денежных обязательств, для их учета используются определенные счета в бухгалтерии.

Самым распространенным видом ДЗ является предоплата услуг, товаров или отгрузка их контрагенту без оплаты, которую нужно внести в определенные сроки.

Другой вид возникает при перечислении суммы налогов больше необходимой. Переплата учитывается по дебету в расчетах с бюджетом, а часть перечислений в различные фонды подлежит возмещению.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке документы

В дебетовые счета входят суммы уставного фонда, который учредители еще не полностью внесли. Сюда относят расчеты с персоналом, займы, выданные работникам, подотчетные суммы, по которым не предоставлен отчет.

Существуют разные виды дебиторских обязательств перед кредитором: долгосрочная и краткосрочная, срочная и просроченная, сомнительная, надежда на возвращение которой потеряна. Когда ситуация складывается неблагоприятным образом, и шансов на то, что долги вернут, становится все меньше, их относят в разряд сомнительных.

По долгосрочному виду сроки погашения превышают 12 месяцев, но если финансы вернутся быстрее, образуется краткосрочный долг. Кредитор при нарушении сроков оплаты может обратиться в суд.

Понятие и виды кредиторской задолженности

Понятие и виды кредиторской задолженности определяются законодательством.

На первом месте у любого предприятия стоит вопрос погашения долгов перед такими кредиторами, как работники, налоговая и различные фонды, банки.

Неуплата налогов грозит крупными штрафами, закрытием счетов и организации. Важное место занимают кредиторские долги перед сотрудниками в виде зарплаты и различных компенсаций.

Несвоевременная оплата налогов и сборов, невыплата з/п приведут к санкциям и появлению новых долгов, к банкротству, если предприятие уже не в состоянии гасить долги.

Невыплата долгов контрагентам, как и безнадежные задолженности, отрицательно влияет на их деятельность, так как фактически лишает их возможности пользоваться своими активами. Долгое ожидание возврата денег уменьшает реальную прибыль, если в договоре не предусмотрено использование коэффициентов инфляции и штрафов.

В результате деятельности у компании возникают различные виды кредиторской задолженности, которые могут отражать:

  • естественное несовпадение сроков получения различных видов услуг и оплаты;
  • безответственное отношение руководства к погашению долов;
  • плохое финансовое состоянии компании;
  • умышленное замедление возврата кредитов, так как это выгодно предприятию в период инфляции.

Особенности кредиторской задолженности

Анализируя структуру обязательств организации перед кредиторами, можно сделать вывод, насколько успешна ее деятельность.

Если основную часть долгов занимают кредиты банков, платежи по аренде, заработной плате, появляются просрочки, то требуется внимательнее отнестись к анализу затрат перед всеми видами кредиторов, искать более выгодные направления деятельности, проверить, нет ли хищений.

Налоговый вычет на проценты по ипотеке

Относительно благополучными видами кредитов можно считать долги за полученную продукцию, предоплату, если обязательства поступательно гасятся.

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности

Дебиторская и кредиторская задолженность отражаются в бухгалтерском учете на счетах 60, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

При начислении зарплаты на сч. 70 возникает кредиторская задолженность, которая закрывается при ее выдаче, оплате сопутствующих налогов и перечислений в фонды на сч. 68, 69.

На счетах 60, 62 кредитные суммы появляются при получении предоплаты и неоплаченных товаров или услуг.

Прочие долговые обязательства различного происхождения

Существуют менее распространенные виды кредиторской задолженности предприятия, для учета которых не предусмотрено отдельных счетов, они учитываются в прочих долговых обязательствах.

Если предприятие не рассчиталось с кредиторами по заключенным страховым договорам, касающимся работников или имущества, имеет долги в фондах, неучтенные на других счетах, суммы, которые надо выплатить подотчетным лицам, долги по штрафам и неустойкам, они собираются на счете «Прочие кредиторы» (стр.628).

документы для ипотеки

При анализе финансовой деятельности предприятия следует учитывать данные бухгалтерского учета по видам дебиторской и кредиторской задолженности, но они не дают полной картины по использованию средств.

Суммы ДЗ кредитора на какой-то период исключаются из оборота, не работают на фирму и не приносят прибыли, а транспортировка товаров через несколько месяцев может оказаться дороже.

Бухгалтерские документы имеют достаточно информации для того, чтобы контролировалась дебиторская и кредиторская задолженность, увеличение числа кредиторов и дебиторов, различные виды долгов и ожидаемых средств.

Комментарии